Box 3: Tegenbewijsregeling én belastingrente
De Wet tegenbewijsregeling box 3 is op 8 juli 2025 aangenomen door de Eerste Kamer en in werking getreden (met terugwerkende kracht tot 1 januari 2017 voor herstelwetten en tot 1 januari 2023 voor de Overbruggingswet). De Belastingdienst is gestart met een hersteloperatie: vanaf half juli 2025 worden brieven verstuurd met de uitnodiging tot het invullen van het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR).
Wat houdt de tegenbewijsregeling in?
De regeling biedt belastingplichtigen de mogelijkheid hun werkelijke rendement in box 3 aan te tonen als dat lager is dan het vastgestelde rendement. In dat geval kunnen zij (een deel van) de eerder betaalde belasting terugkrijgen.
Het werkelijke rendement omvat:
- alle inkomsten (rente, dividend, huur);
- waardeveranderingen (zowel gerealiseerd als ongerealiseerd);
- rentelasten op box 3-schulden (andere kosten zijn niet aftrekbaar);
- waardering op basis van marktwaarde (zoals WOZ voor vastgoed).
Verliezen mogen niet met andere jaren worden verrekend. Er geldt geen inflatiecorrectie.
Voor wie geldt de regeling?
| Jaar | Toepasselijkheid regeling |
| 2021–2027 | Iedereen kan de regeling gebruiken via het OWR-formulier. |
| 2019–2020 | Alleen als op tijd bezwaar is gemaakt of de Belastingdienst de aanslag zelf heeft aangepast, én de aanslag van 24 dec 2021 nog niet definitief was. |
| 2017–2018 | Alleen als eerder op tijd bezwaar is ingediend. |
Belastingrente: extra voordeel bij teruggave
De Belastingdienst zegt dat met de tegenbewijsregeling belastingrente kan worden toegekend, ook als de oorspronkelijke aangifte inhoudelijk niet wordt aangepast. Het OWR-formulier geldt namelijk niet als een formele wijziging van de aangifte.
Hoe werkt de rentevergoeding?
- Rente loopt vanaf 13 weken na indiening van de aangifte;
- De rente stopt 6 weken na de definitieve aanslag;
- Tarieven zijn 7,5% (2024) en 6,5% (2025).
Voorbeeld:
Stel dat je een teruggaaf van €10.000 ontvangt over 2023. Bij een rente van 7,5% kan dat een extra vergoeding van ca. €750 opleveren, afhankelijk van de snelheid van afhandeling door de Belastingdienst. De overheid verwacht tot wel €400 miljoen aan rentevergoedingen te moeten uitkeren, bovenop de geschatte €5,5 miljard aan box 3-teruggaven.
Praktische tips
- Wacht op de brief van de Belastingdienst met instructies voor het OWR-formulier (vanaf half juli 2025).
- Verzamel documentatie: bankoverzichten, WOZ-waarden, huurinkomsten, vermogensmutaties, rentelasten.
- Dien het formulier op tijd in: de rentevergoeding is afhankelijk van tijdige indiening vóór de definitieve aanslag.
- Let op juridische onzekerheden: zoals waardering van beleggingen binnen het jaar, fiscale partners, of verhuurde vakantiewoningen.
Wij adviseren je om:
- jouw aangiften en aanslagen van 2021 t/m 2023 te laten beoordelen;
- te bepalen of je in aanmerking komt voor de tegenbewijsregeling;
- het OWR-formulier correct en volledig in te dienen;
- waar mogelijk aanspraak te maken op belastingrente.
FTF finance ondersteunt je graag om:
- jouw werkelijk rendement inzichtelijk te maken;
- de juiste documenten te verzamelen;
- het OWR-formulier in te dienen;
- bezwaarprocedures te begeleiden indien nodig;
- en te zorgen dat je niets laat liggen, inclusief rentevergoeding.
Neem contact met ons op voor een vrijblijvende analyse van jouw box 3-situatie!
