2024 staat voor de deur. En dat betekent dat er een aantal belangrijke veranderingen op komst zijn voor jou en je onderneming. Van aanpassingen in de belastingtarieven tot veranderingen in aftrekposten. Bij FTF Finance begrijpen we hoe belangrijk het is om goed én op tijd voorbereid te zijn. Daarom gaan we in deze blog dieper in op de veranderingen in wet- en regelgeving in 2024, zodat jij goed voorbereid het nieuwe jaar in gaat.

IB-ondernemers – eenmanszaak (zzp) of vof

Aanpassing mkb-winstvrijstelling

In 2024 wordt de mkb-vrijstelling verlaagd naar 12,7%. Dit betekent dat een groter deel van de winst belastbaar wordt. Overweeg je bepaalde kosten uit te stellen naar 2024 om zo de winst te verlagen? Of is het wellicht tijd om met jouw fiscaal adviseur te bespreken of ondernemen in de inkomstenbelasting nog steeds de beste keuze is of dat een overstap naar ondernemen in de bv fiscaal interessant kan zijn.

Verlaging zelfstandigenaftrek

Ook de zelfstandigenaftrek daalt in 2024, van € 5.030 naar € 3.750. Deze neerwaartse trend loopt door tot 2027. Dan komt de aftrek uiteindelijk op € 900 uit. Dit heeft financiële gevolgen voor zelfstandig ondernemers. Het is daarom van belang om dit mee te nemen in je financiële planning voor de komende jaren.

DGA – ondernemers in de bv

Aanpassing mkb-winstvrijstelling

Heb je een meer dan 5% van aandelen in een bedrijf? Let dan op. Dit is namelijk de grens om de winst in box 2 te belasten ook wel aanmerkelijk belang genoemd Vanaf 1 januari 2024 worden de tarieven in box 2 verdeeld in twee schijven. De eerste schijf bedraagt een tarief van 24,5% over de eerste € 67.000, en de tweede schijf een tarief van 31% over het bedrag boven de € 67.000. Dit is een belangrijke wijziging ten opzichte van het uniforme tarief van 26,9% dat in 2023 gold.

Onveranderde tarieven vennootschapsbelasting

Geen nieuws is goed nieuws? De tarieven en schijven van de vennootschapsbelasting blijven in 2024 ongewijzigd. Dit betekent dat ondernemers in de vennootschapsbelasting dezelfde tarieven en schijven hanteren als in 2023. Het lage tarief blijft 19% met een winstgrens van € 200.000, en het hoge tarief blijft 25,8%. Je betaalt dus niet meer, maar ook niet minder.

Afschaffen Giftenaftrek voor Vennootschappen

In het Belastingplan 2024 is besloten om de aftrek van giften in de vennootschapsbelasting te stoppen. Niet-zakelijke giften kunnen niet langer worden afgetrokken van de fiscale winst. Deze verandering kan van invloed zijn op de financiële planning van jouw onderneming.

Tips voor werkgevers

Onbelaste kilometervergoeding verhoogd

In 2024 wordt de belastingvrije kilometervergoeding verhoogd naar € 0,23 per kilometer. Een kleine, maar fijne verandering die het verschil kan maken voor jouw onderneming. Je haalt namelijk meer uit je zakelijke kilometers.

Wijzigingen in de werkkostenregeling (WKR)

De tijdelijke verruiming van de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) vervalt in 2024. In 2023 was deze ruimte tijdelijk verruimd naar 3% tot een loonsom van € 400.000. Vanaf 2024 wordt dit aangepast naar 1,92% voor een loonsom tot € 400.000 en 1,18% voor het meerdere. Dit kan gevolgen hebben voor de onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor jouw werknemers. Bij een loonsom van precies € 400.000 betekent dit een verlaging van onbelaste vergoedingen en verstrekkingen van € 12.000 naar € 7.680. Voor acht werknemers die samen € 400.000 verdienen, komt dit neer op € 540 minder onbelaste vergoeding per werknemer.

Afschaffing STAP-budget

Het STAP-budget verdwijnt per 1 januari 2024. Dit budget, dat een subsidie van maximaal € 1.000 bood voor trainingen, cursussen of opleidingen, wordt niet langer voortgezet. Wil je graag meer over de alternatieven weten en hoe je toch kunt blijven investeren in de ontwikkeling van jezelf en je werknemers?

Tips voor alle ondernemers

Bpm-vrijstelling bestelauto verdwijnt

De bpm-vrijstelling voor bestelauto’s die meer dan 10% zakelijk worden gebruikt, verdwijnt vanaf 2025. Dit kan grote gevolgen hebben voor de aanschaf van een nieuwe bestelauto. Het betekent namelijk dat je meer belasting moet betalen over de aanschaf van een nieuwe bestelauto. Voor bedrijven die sterk afhankelijk zijn van dit soort voertuigen voor hun bedrijfsactiviteiten, kan dit leiden tot aanzienlijk hogere kosten. Het is dus nu hét moment om een nieuwe bestelauto aan te schaffen.

Verlaging Energie-investeringsaftrek (EIA)

De energie-investeringsaftrek (EIA) wordt verlaagd naar 40% in 2024. Dit betekent dat nu het moment is om te overwegen of het gunstig is om te investeren in energievriendelijke bedrijfsmiddelen vóór het einde van 2023. Wij vertellen je daar graag meer over.

Heb je vragen over de veranderingen in de wet- en regelgeving voor 2024 die van invloed zijn op jouw onderneming? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. We helpen je graag om jouw financiën optimaal te beheren. Zo kan jij je focussen op wat je het liefste doet: ondernemen.